Kiedy płacić podatek dochodowy z działalności gospodarczej?

Kiedy płacić podatek dochodowy z działalności gospodarczej, komu, ile i dlaczego akurat wtedy, a nie tydzień później? Są w życiu przedsiębiorcy trzy rzeczy pewne: ZUS, podatki i to, że „jeszcze mam czas” kończy się zawsze dokładnie w dniu terminu. Przeczytaj i sprawdź do kiedy płacimy podatek dochodowy od działalności.

Spis treści:

1. Podatek dochodowy z działalności gospodarczej – kiedy go zapłacić?
2. Formy opodatkowania a terminy – do kiedy płacimy podatek dochodowy od działalności gospodarczej?
3. Skala podatkowa (12% / 32%)
4. Zaliczki i terminy
5. Rozliczenie roczne
6. Podatek liniowy (19%)
7. Zaliczki i terminy
8. Rozliczenie roczne
9. Ryczałt od przychodów ewidencjonowanych
10. Zaliczki i terminy
11. Rozliczenie roczne
12. Do kiedy płacimy podatek dochodowy od działalności gospodarczej – daty
13. Działalność gospodarcza jak obliczyć podatek dochodowy, żeby się nie pomylić?

Podatek dochodowy z działalności gospodarczej – kiedy go zapłacić?

Podatek dochodowy z działalności gospodarczej to nic innego jak obowiązek podzielenia się z fiskusem zyskiem, który zostaje po odjęciu kosztów od przychodów. I tu zaczynają się schody, bo:

• różne formy działalności = różne zasady,
• różne formy opodatkowania = różne terminy,
• różne okresy rozliczeń = różne daty płatności.

Dlatego działalność gospodarcza a podatek dochodowy to temat, który trzeba rozłożyć na czynniki pierwsze, zanim urząd skarbowy zrobi to za nas.

Formy opodatkowania a terminy – do kiedy płacimy podatek dochodowy od działalności gospodarczej?

Zacznijmy od fundamentu, czyli jaką masz formę opodatkowania, bo od tego zależy nie tylko wysokość podatku, ale też do kiedy płacimy podatek dochodowy od działalności gospodarczej.

Skala podatkowa (12% / 32%)

Skala podatkowa to podstawowa forma opodatkowania przewidziana w ustawie o PIT. Podatek dochodowy z działalności gospodarczej liczony jest tu od dochodu, czyli przychodu pomniejszonego o koszty jego uzyskania.

• stawki podatku:
  • 12% – do wysokości pierwszego progu podatkowego (120 000 zł dochodu rocznie),
  • 32% – od nadwyżki ponad ten próg.
• kwota wolna od podatku: 30 000 zł rocznie – realnie obniża wysokość zaliczek,
• ulgi podatkowe: dostępne m.in. ulga na dzieci, ulga rehabilitacyjna, darowizny, IKZE.

Zaliczki i terminy

• zaliczki na podatek dochodowy: miesięczne lub kwartalne (po spełnieniu warunków ustawowych),
• termin zapłaty: do 20. dnia miesiąca następującego po miesiącu (lub kwartale), którego dotyczy zaliczka.

Rozliczenie roczne

• formularz PIT-36,
• termin złożenia i dopłaty podatku: do 30 kwietnia roku następnego.

Podatek liniowy (19%)

Podatek liniowy to alternatywa dla skali, wybierana głównie przy wyższych dochodach. Podatek dochodowy z działalności gospodarczej liczony jest od dochodu, ale zawsze według jednej stawki.

• stawka podatku: 19% – bez względu na wysokość dochodu,
• brak kwoty wolnej od podatku,
• brak większości ulg podatkowych (w tym wspólnego rozliczenia z małżonkiem).

Zaliczki i terminy

• zaliczki: miesięczne lub kwartalne,
• termin płatności: do 20. dnia miesiąca następującego po okresie rozliczeniowym.

Rozliczenie roczne

• formularz PIT-36L,
• termin: do 30 kwietnia.

Ryczałt od przychodów ewidencjonowanych

W ryczałcie podatek dochodowy z działalności gospodarczej liczony jest od przychodu, a nie od dochodu. Koszty uzyskania przychodu nie mają znaczenia.

• stawki podatku: zależne od rodzaju działalności (np. 3%, 8,5%, 12%, 14%, 15%),
• brak możliwości odliczania kosztów,
• uproszczona ewidencja – tylko przychody.

Zaliczki i terminy

• zaliczki: miesięczne lub kwartalne,
• termin zapłaty: do 20. dnia miesiąca następującego po okresie rozliczeniowym.

Rozliczenie roczne

• formularz PIT-28,
• termin złożenia: do końca kwietnia.

Ryczałt jest korzystny przy niskich kosztach działalności i jasno określonym profilu usług, ale wymaga dokładnego sprawdzenia stawki przypisanej do danej branży.

Do kiedy płacimy podatek dochodowy od działalności gospodarczej – daty

• 20. dzień miesiąca – zaliczka na podatek dochodowy
• 20. dzień miesiąca – ryczałt
• 30 kwietnia – roczne rozliczenie PIT

Jeśli 20. wypada w weekend lub święto – termin przesuwa się na pierwszy dzień roboczy. Fiskus nie ma poczucia humoru, ale kalendarz respektuje.

Działalność gospodarcza jak obliczyć podatek dochodowy, żeby się nie pomylić?

Schemat obliczania podatku dochodowego z działalności gospodarczej w teorii jest prosty i zawsze wygląda tak samo: zaczynasz od przychodu, następnie odejmujesz koszty jego uzyskania, w ten sposób ustalasz dochód, do którego stosujesz właściwą stawkę podatku, a na końcu wyliczasz zaliczkę do zapłaty.

Jeśli chcesz rozliczać podatek dochodowy z działalności gospodarczej szybciej, spokojniej i bez ryzyka pomyłek, program do rozliczania PIT realnie oszczędza czas i nerwy, zwłaszcza przy regularnych zaliczkach podatkowych.