PIT 36 czy PIT 37

PIT-36 czy PIT-37 – to pytanie pojawia się przy każdym rozliczeniu podatkowym, szczególnie gdy w ciągu roku uzyskiwałeś przychody z więcej niż jednego źródła. Wybór formularza zależy przede wszystkim od rodzaju dochodów oraz sposobu ich opodatkowania. Jeśli zastanawiasz się, kiedy PIT-36, a kiedy 37, warto pamiętać, że nie zawsze decyduje sama forma zatrudnienia. Znaczenie ma również to, czy zaliczki na podatek pobierał płatnik, czy rozliczałeś je samodzielnie. Poniżej wyjaśniamy najważniejszą różnicę między PIT-36 a 37 i podpowiadamy, jak prawidłowo wybrać formularz.

PIT-36 a PIT-37 – jaka jest różnica?

Najprościej mówiąc, PIT-37 jest przeznaczony przede wszystkim dla osób, które uzyskują przychody, od których w trakcie roku zaliczki na podatek pobierał płatnik. Dotyczy to m.in. wynagrodzeń z umowy o pracę, umów zlecenia i o dzieło, a także emerytur i rent. Informacje o uzyskanych przychodach i pobranych zaliczkach podatnik otrzymuje zwykle w informacji PIT-11 lub innym właściwym dokumencie.

PIT-36 służy natomiast m.in. do rozliczania przychodów opodatkowanych według skali podatkowej, w przypadku których podatnik ma obowiązek samodzielnego obliczania i wpłacania zaliczek albo występują inne przesłanki wymagające zastosowania tego formularza. Dotyczy to między innymi działalności gospodarczej opodatkowanej skalą, działalności nierejestrowanej czy określonych dochodów zagranicznych.

A więc czym się różni PIT-36 od 37? Przede wszystkim sposobem rozliczania określonych źródeł przychodu i rolą płatnika. PIT-37 jest typowy dla przychodów rozliczanych za pośrednictwem płatnika, natomiast PIT-36 obejmuje także sytuacje, w których podatnik sam rozlicza podatek.

Kiedy PIT-37, a kiedy PIT-36?

Jeżeli zastanawiasz się, kiedy PIT-37, a kiedy 36, zacznij od przeanalizowania wszystkich swoich przychodów z danego roku. Sam fakt otrzymania PIT-11 nie oznacza bowiem automatycznie, że należy złożyć PIT-37.

PIT-37 wybierzesz najczęściej, gdy uzyskujesz przychody m.in. z:

• umowy o pracę, umowy zlecenia lub umowy o dzieło,
• emerytury lub renty,
• określonych świadczeń i innych przychodów, od których zaliczki pobiera płatnik.

Rozliczenie PIT-37 jest więc typowym formularzem dla pracownika, emeryta czy osoby wykonującej zlecenie, jeżeli jej dochody mieszczą się w zasadach właściwych dla tego zeznania.

Rozliczenie PIT-36 może być natomiast właściwe m.in. wtedy, gdy podatnik prowadzi działalność gospodarczą opodatkowaną według skali podatkowej, osiąga przychody z działalności nierejestrowanej albo uzyskuje określone dochody zagraniczne.

W przypadku działalności gospodarczej istotna jest oczywiście forma opodatkowania – przedsiębiorca rozliczający działalność podatkiem liniowym składa PIT-36L, a korzystający z ryczałtu – PIT-28.

Dla kogo PIT-37, a dla kogo PIT-36?

Ważne: o wyborze formularza decyduje przede wszystkim rodzaj uzyskanych przychodów i sposób ich opodatkowania. Samo otrzymanie PIT-11 nie przesądza jeszcze o wyborze PIT-37. Jeżeli podatnik uzyskuje również przychody wymagające złożenia PIT-36, nie składa dodatkowo PIT-37 – odpowiednie dochody wykazuje w PIT-36.

PIT-36 czy PIT-37 – jak wybrać właściwy formularz?

Jeżeli nadal nie masz pewności, kiedy PIT-36, a kiedy PIT-37, sprawdź, czy podatek był pobierany przez płatnika, czy też miałeś obowiązek samodzielnego obliczania i wpłacania zaliczek. Pomocne jest również sprawdzenie informacji otrzymanych od pracodawców, zleceniodawców, organu rentowego czy innych płatników. Dokumenty takie jak PIT-11 pozwalają ustalić wysokość przychodów i pobranych zaliczek, ale ostateczny wybór formularza powinien uwzględniać całość sytuacji podatnika.

Jeżeli rozliczasz wyłącznie typowe dochody z pracy, zlecenia, dzieła czy emerytury, odpowiedź często będzie prosta. Więcej uwagi wymaga sytuacja, gdy prowadzisz działalność gospodarczą, uzyskujesz przychody bez pośrednictwa płatnika, masz dochody zagraniczne lub łączysz kilka źródeł przychodów. Do przygotowania zeznania możesz wykorzystać program do rozliczania PIT, który ułatwia wprowadzenie danych i zastosowanie odpowiednich ulg oraz odliczeń.

PIT-36 a PIT-37 – najczęstsze pytania

Czy można złożyć PIT-36 zamiast PIT-37?

Rodzaj zeznania wynika z charakteru osiąganych przychodów i obowiązujących zasad ich rozliczenia. Jeżeli podatnik ma przychody wymagające rozliczenia w PIT-36, powinien zastosować właśnie ten formularz.

Czy osoba pracująca na umowie o pracę składa PIT-37?

Najczęściej tak, jeżeli uzyskuje przychody od płatnika i nie występują inne okoliczności powodujące obowiązek złożenia PIT-36. Dochody z umowy o pracę są jednym z typowych źródeł rozliczanych na PIT-37.

Czy działalność gospodarcza oznacza PIT-36?

Jeżeli działalność gospodarcza jest opodatkowana według skali podatkowej, właściwym zeznaniem jest PIT-36. Przy podatku liniowym stosuje się PIT-36L, a przy ryczałcie PIT-28.

Czy można mieć jednocześnie PIT-36 i PIT-37?

Co do zasady nie składa się jednocześnie PIT-36 i PIT-37, jeśli wszystkie dochody można wykazać w jednym właściwym zeznaniu. Jeżeli podatnik ma obowiązek złożenia PIT-36, może w tym zeznaniu wykazać również dochody, które w innych okolicznościach byłyby rozliczane na PIT-37.

Gdzie przygotować rozliczenie PIT-36 lub PIT-37?

Możesz skorzystać z usługi Twój e-PIT albo przygotować zeznanie za pomocą odpowiedniego programu. Wybierając rozwiązanie, zwróć uwagę przede wszystkim na to, czy obsługuje formularz właściwy dla Twojej sytuacji. Krajowa Administracja Skarbowa udostępnia w usłudze Twój e-PIT m.in. formularze PIT-36 i PIT-37.

Do kiedy składa się PIT-36 i PIT-37?

Co do zasady zeznania PIT-36 i PIT-37 za poprzedni rok podatkowy składa się od 15 lutego do 30 kwietnia kolejnego roku. Termin dotyczy zarówno deklaracji elektronicznych, jak i papierowych.