Składka zdrowotna przedsiębiorcy – jak ją obliczyć i wpłacić?

Zaczynasz prowadzić firmę i zastanawiasz się, ile wynosi składka zdrowotna na działalności gospodarczej? To pytanie, które wraca co miesiąc i nie traci na aktualności. Zwłaszcza że wysokość składki zależy od formy opodatkowania i zmienia się wraz z dochodami.

Z tego artykułu dowiesz się:

• Ile wynosi składka zdrowotna na działalności gospodarczej w zależności od formy opodatkowania?
• Jak obliczyć składkę zdrowotną przedsiębiorcy – wzór
• Składka zdrowotna – ile procent od dochodu?

Ile wynosi składka zdrowotna na działalności gospodarczej w zależności od formy opodatkowania?

Zasady ustalania składki zdrowotnej dla przedsiębiorców zostały zreformowane wraz z wprowadzeniem Polskiego Ładu. Obowiązują trzy podstawowe warianty, w zależności od wybranej formy rozliczania z urzędem skarbowym.

Skala podatkowa (17/32%) – składka zdrowotna to 9% dochodu. W tym przypadku podstawa to przychody pomniejszone o koszty uzyskania przychodu oraz zapłacone składki na ubezpieczenia społeczne.

Podatek liniowy (19%) – przedsiębiorca płaci 4,9% dochodu. Podstawa obliczenia jest podobna jak przy skali, ale nie można odliczyć składki zdrowotnej od podatku.

Ryczałt od przychodów ewidencjonowanych – w tym przypadku składka zdrowotna jest ustalana na podstawie przychodów, a nie dochodu. Nie wylicza się jej jako procent od konkretnej kwoty, tylko przyjmuje się ryczałtowe podstawy:

• przychód roczny do 60 000 zł – podstawa składki wynosi 60% przeciętnego wynagrodzenia;
• od 60 000 zł do 300 000 zł – podstawa to 100% przeciętnego wynagrodzenia;
• powyżej 300 000 zł – podstawa to 180% przeciętnego wynagrodzenia.

Dodatkowo, osoby na karcie podatkowej opłacają składkę zdrowotną w stałej wysokości, ustalanej przez ZUS na dany rok.

Jak obliczyć składkę zdrowotną przedsiębiorcy – wzór

W przypadku przedsiębiorców na skali podatkowej lub podatku liniowym przydaje się prosty wzór:

dochód miesięczny × właściwa stawka procentowa = składka zdrowotna

Przykład: przy dochodzie 10 000 zł miesięcznie, osoba na podatku liniowym zapłaci 490 zł (10 000 × 4,9%), a osoba na skali – 900 zł (10 000 × 9%).

Ważne, by pamiętać, od czego liczymy składkę zdrowotną. Podstawą zawsze jest dochód z działalności, pomniejszony o składki społeczne – ale już po ich zapłaceniu. Jeśli rozliczasz się z urzędem na bieżąco, miesięczne dochody mogą się zmieniać, co oznacza również zmiany w wysokości składki.

Aby uprościć te obliczenia i uniknąć błędów, wielu przedsiębiorców korzysta z narzędzi takich jak program do rozliczania PIT. Taki program ułatwia nie tylko ustalenie, ile wynosi składka zdrowotna na działalności gospodarczej, ale też pozwala kontrolować, czy wszystkie składki zostały poprawnie naliczone i opłacone.

Składka zdrowotna – ile procent od dochodu?

To jedno z najczęściej zadawanych pytań na temat składki zdrowotnej – ile procent dochodu trzeba na nią przeznaczyć? Jak obliczyć składkę zdrowotną przedsiębiorcy bez pomyłek?

W przypadku skali podatkowej mówimy o 9% dochodu, w przypadku podatku liniowego – o 4,9%. Ryczałtowcy nie rozliczają się z dochodu, ale z przychodu – dlatego składka wyliczana jest ryczałtowo, zależnie od przedziału rocznych wpływów.

W każdej z tych form obowiązuje jedna zasada: nie ma możliwości odliczenia składki zdrowotnej od podatku. Oznacza to, że stanowi ona dodatkowy koszt, który trzeba uwzględnić w planowaniu miesięcznego budżetu firmowego.

Warto przy tym pamiętać, że od czego liczymy składkę zdrowotną, zależy nie tylko od samej formy opodatkowania, ale też od poprawności prowadzenia księgowości. Brak aktualizacji danych lub nieprawidłowe ujęcie składek społecznych może zafałszować wynik końcowy.