PIT 37 – co to i kto powinien go rozliczyć?

Co to jest PIT-37 i kogo dotyczy ta deklaracja? To formularz, który wiele osób składa w związku z dochodami z pracy, emerytury czy umów cywilnoprawnych. Służy do rocznego rozliczenia przychodów opodatkowanych według skali podatkowej, jeśli uzyskano je za pośrednictwem płatnika, np. pracodawcy lub ZUS, i nie zachodzą okoliczności wymagające innego zeznania. Wyjaśniamy, co oznacza PIT-37, komu jest potrzebny i kiedy należy rozważyć inną deklarację.

PIT-37 – co to za PIT?

PIT-37 to roczne zeznanie podatkowe służące do wykazania dochodów opodatkowanych według skali podatkowej. Nie jest odrębnym rodzajem podatku, ale formularzem, na którym podatnik podsumowuje przychody, koszty ich uzyskania, pobrane zaliczki oraz przysługujące odliczenia. Na tej podstawie ustalana jest ostateczna wysokość zobowiązania podatkowego lub nadpłaty.

Dane do zeznania pochodzą najczęściej z informacji przekazanych przez płatników, np. PIT-11 od pracodawcy lub zleceniodawcy, PIT-11A albo PIT-40A dotyczącego określonych świadczeń z ZUS. PIT-37 obejmuje przychody spełniające warunki rozliczenia na tym formularzu. Jeżeli podatnik uzyskiwał również inne dochody, trzeba sprawdzić, czy nie wymagają one innego rodzaju zeznania.

PIT-37 – dla kogo?

PIT-37 jest przeznaczony przede wszystkim dla osób, które uzyskały przychody rozliczane za pośrednictwem płatnika i podlegające opodatkowaniu według skali podatkowej. Najczęściej dotyczy osób otrzymujących:

• wynagrodzenie z umowy o pracę lub stosunku służbowego,
• przychody z umowy zlecenia albo umowy o dzieło, rozliczane przez płatnika,
• emeryturę, rentę lub niektóre świadczenia i zasiłki wypłacane przez uprawnione instytucje,
• przychody z praw autorskich, stypendiów i innych źródeł, jeśli są rozliczane za pośrednictwem płatnika.

To przykłady typowych sytuacji, a nie zamknięta lista. Istotne jest nie tylko źródło zarobku, ale również sposób jego opodatkowania i okoliczności uzyskania. Dlatego przed wyborem formularza warto wziąć pod uwagę wszystkie źródła dochodów z danego roku podatkowego.

Kto składa PIT-37 – nie tylko osoby zatrudnione na etacie

Na pytanie „PIT-37 kto składa?” najprościej odpowiedzieć: osoba, która rozlicza dochody opodatkowane według skali i spełnia warunki pozwalające na zastosowanie tego zeznania. Nie ma znaczenia, czy ktoś pracował przez cały rok, tylko przez kilka miesięcy, czy na niepełny etat. Liczy się rodzaj uzyskanego przychodu i pozostałe okoliczności podatkowe.

PIT-37 może służyć również do wspólnego rozliczenia z małżonkiem albo rozliczenia osoby samotnie wychowującej dziecko, jeśli spełnione są wymagane przepisami warunki. Nie jest więc zarezerwowany dla osób, które mają jednego pracodawcę. Można w nim wykazać kwalifikujące się dochody z kilku źródeł, pod warunkiem że nie zachodzą okoliczności wymagające innego formularza.

Więcej informacji o rozliczeniu PIT znajdziesz w serwisie PIT Projekt.

PIT-37 – kogo dotyczy, a kto powinien wybrać inny formularz?

PIT-37 nie jest właściwy dla każdego rodzaju dochodu. Inne zeznania mogą być potrzebne m.in. przy przychodach z działalności gospodarczej opodatkowanej według skali (PIT-36) lub podatkiem liniowym (PIT-36L), najmu prywatnego rozliczanego ryczałtem (PIT-28), odpłatnego zbycia papierów wartościowych (PIT-38) czy sprzedaży nieruchomości w sytuacjach objętych PIT-39. Wybór zależy od źródła przychodu i formy opodatkowania.

Samo otrzymanie PIT-11 nie przesądza, że właściwym formularzem jest PIT-37. Jeśli oprócz etatu podatnik prowadzi działalność gospodarczą lub uzyskuje dochody rozliczane samodzielnie, może potrzebować innego zeznania. Osobnej oceny wymagają również dochody zagraniczne.

Jeśli ustalisz, że dotyczy Cię PIT-37, informacje o tym, jak rozliczyć PIT-37, znajdziesz w naszym poradniku. PIT-37 online to jedna z dostępnych możliwości przygotowania zeznania, a program do rozliczania PIT może ułatwić Ci wypełnienie formularza.