Który PIT do rozliczenia z dzieckiem?

Wspólne rozliczenie PIT z dzieckiem to preferencyjny sposób opodatkowania przeznaczony dla osób samotnie wychowujących dzieci. Podatnik nadal rozlicza własne dochody, ale podatek ustalany jest na korzystniejszych zasadach. Aby skorzystać z tej możliwości, trzeba spełnić warunki określone w przepisach i wybrać właściwy formularz. Sprawdź, jaki PIT do rozliczenia z dzieckiem należy złożyć oraz jak wygląda takie rozliczenie.

Wspólne rozliczenie PIT z dzieckiem – warunki

Prawo do preferencyjnego rozliczenia podatku dochodowego z dzieckiem ma rodzic bądź opiekun prawny, który samotnie wychowuje dziecko i jest:

• panną / kawalerem,
• wdową / wdowcem,
• rozwódką / rozwodnikiem,
• osobą, w stosunku do której orzeczono separację,
• osobą pozostającą w związku małżeńskim, jeżeli jej małżonek został pozbawiony praw rodzicielskich lub odbywa karę pozbawienia wolności.

Samo spełnienie jednego z powyższych warunków nie wystarczy. Istotne jest również faktyczne samotne wychowywanie dziecka. Preferencyjne rozliczenie PIT z dzieckiem nie przysługuje, jeżeli rodzic wychowuje co najmniej jedno dziecko wspólnie z drugim rodzicem lub opiekunem prawnym. Dotyczy to także określonych przypadków opieki naprzemiennej.

Uprawnienie dotyczy dzieci małoletnich, a także – po spełnieniu dodatkowych warunków – dzieci pełnoletnich. Chodzi m.in. o dzieci otrzymujące zasiłek (dodatek) pielęgnacyjny lub rentę socjalną oraz uczące się dzieci do ukończenia 25. roku życia, jeżeli spełnione są ustawowe warunki dotyczące ich dochodów.

Preferencyjne rozliczenie polega na tym, że dochód rodzica, po uwzględnieniu odpowiednich odliczeń, dzieli się przez dwa. Od połowy dochodu oblicza się podatek według skali, a następnie wynik mnoży przez dwa.

Wspólne rozliczenie PIT z dzieckiem nie obejmuje dochodów opodatkowanych w sposób, który wyklucza preferencję. W szczególności problemem może być działalność gospodarcza opodatkowana podatkiem liniowym lub ryczałtem – z wyjątkami przewidzianymi w przepisach.

Przeczytaj również: Rozliczenie osoby samotnie wychowującej dziecko.

Jaki PIT do rozliczenia z dzieckiem?

Rozliczenie z dzieckiem jest możliwe na formularzu PIT-36 lub PIT-37. Wybór zależy przede wszystkim od rodzaju i sposobu uzyskiwania dochodów. Oba formularze dotyczą dochodów opodatkowanych według skali podatkowej.

PIT-37 jest właściwy przede wszystkim wtedy, gdy podatnik uzyskuje dochody za pośrednictwem płatnika. Dotyczy to m.in. wynagrodzenia ze stosunku pracy, umów cywilnoprawnych czy określonych przychodów z praw autorskich. PIT-37 jako wspólne rozliczenie z dzieckiem jest właściwym rozwiązaniem, jeżeli podatnik spełnia wszystkie warunki preferencyjnego opodatkowania.

PIT-36 stosuje się natomiast m.in. wtedy, gdy podatnik uzyskuje dochody, od których samodzielnie oblicza i wpłaca zaliczki na podatek, np. z działalności gospodarczej opodatkowanej według skali. Możliwość preferencyjnego rozliczenia jako osoba samotnie wychowująca dziecko jest przy tym związana z dochodami rozliczanymi według skali podatkowej.

Jak rozliczyć PIT z dzieckiem?

Jeżeli podatnik spełnia warunki, nie musi składać osobnego wniosku do urzędu skarbowego. Wniosek o preferencyjne opodatkowanie składa się poprzez zaznaczenie odpowiedniej opcji w zeznaniu PIT-36 lub PIT-37. W przypadku PIT-37 jest to odpowiednie pole w części dotyczącej sposobu opodatkowania, natomiast w PIT-36 analogiczna opcja znajduje się na początku formularza.

W praktyce to, jak rozliczyć PIT z dzieckiem, zależy więc od rodzaju osiąganych dochodów. Najpierw należy ustalić, czy spełniasz warunki do rozliczenia jako osoba samotnie wychowująca dziecko, a następnie wybrać właściwy formularz i zaznaczyć preferencyjny sposób opodatkowania.

Warto pamiętać, że preferencyjne rozliczenie z dzieckiem jest odrębnym rozwiązaniem od ulgi na dziecko. Po spełnieniu warunków można również uwzględnić przysługujące odliczenia, w tym ulgę prorodzinną. Do przygotowania deklaracji można wykorzystać program do rozliczania PIT, który pomaga dobrać właściwy formularz i przeprowadzić podatnika przez kolejne etapy zeznania.