Czy pracujący emeryt musi składać PIT?

Na wielu forach internetowych pojawia się pytanie, czy pracujący emeryt musi składać PIT? Według obowiązującego w Polsce prawa podatkowego osoba, która nie miała innych dochodów poza świadczeniami wypłacanymi przez organ rentowy, nie musi samodzielnie składać swojego zeznania. Wyjątkiem od tej reguły jest wykonywanie przez emeryta pracy zarobkowej.

Każda osoba, która pobiera emeryturę lub rentę z Zakładu Ubezpieczeń Społecznych, co roku (do końca lutego) otrzymuje od tego świadczeniodawcy (organu rentowego) informację o dochodach uzyskanych w konkretnym roku podatkowym. Informacja ta trafia do emeryta lub rencisty w formie rozliczenia na druku PIT-40A/ PIT-11A. Jest to roczne obliczenie podatku przez organ rentowy /informacja o dochodach uzyskanych od organu rentowego. Z formalnego punktu widzenia są to dwa różne formularze, ponieważ ZUS za każdym razem wykreśla niepotrzebną część nazwy. PIT-40A stanowi roczne obliczenie podatku. Oznacza to, że niepracujący rencista lub emeryt, który otrzymuje taki druk, nie musi już samodzielnie składać swojego zeznania podatkowego w urzędzie skarbowym, ponieważ według aktualnych zasad prawa podatkowego, jest on automatycznie zwolniony z tego obowiązku. Dzieje się tak dlatego, że każdy organ rentowy na bieżąco gromadzi i przechowuje szczegółowe zestawienie zaliczek pobieranych na podatek dochodowy z tytułu wypłacanego emerytowi i renciście należnego mu świadczenia. A jak wygląda sytuacja, gdy emeryt lub rencista pracuje?

Czy pracujący emeryt musi składać PIT? – samozatrudnienie i praca zarobkowa

Emeryci lub renciści, którzy w trakcie pobierania świadczeń z ZUS lub KRUS podjęli dodatkowo pracę zarobkową, są zobowiązani do samodzielnego rozliczenia się z fiskusem. Wówczas to pracodawca, u którego zatrudniony jest emeryt i jego organ rentowy, mają w obowiązku sporządzić dla niego informację o dochodach, służącą do samodzielnego rozliczenia podatku. Emeryt i rencista, którego obowiązuje rozliczenie pit 37, podlega takim samym prawom podatkowym, jak osoba wykonująca pracę zarobkową. Warto pamiętać, że złożenie deklaracji PIT-37 przez emeryta wymagane jest również w przypadku tych osób, którym zależy na odliczeniu przysługujących im ulg podatkowych bądź oddaniu swojego 1,5% dla OPP. Przekazanie 1,5% podatku nie wymaga jednak wysyłania całego formularza zeznania PIT- 37, a jedynie PIT- 0.

Jaki rodzaj dochodów u emeryta zobowiązuje go do złożenia PIT- 37?

Emeryci posiadający dodatkowe źródło dochodów, podlegają obowiązkowi ich udokumentowania na formularzu PIT – 37. Do sporządzenia tego rodzaju deklaracji są zobowiązani ci emeryci i renciści, którzy w poprzednim roku podatkowym otrzymywali dochody z takich źródeł, jak:

• umowa o pracę,
• prowadzona działalność gospodarcza, opodatkowana podatkiem liniowym,
• umowa zlecenia,
• prowadzona działalność gospodarcza, opodatkowana ryczałtowo,
• umowa o dzieło,
• prawa autorskie,
• prowadzona działalność gospodarcza, opodatkowana przy pomocy karty podatkowej,
• źródła kapitałowe – np. odsetki,
• odpłatne zbycie nieruchomości.

Wszyscy legalnie pracujący emeryci są zobowiązani do regularnego składania swojego rocznego zeznania podatkowego do urzędu skarbowego. Wypełnianie pitu-37 (ewentualnie PIT- u-36) odbywa się na podstawie otrzymanego od ZUS-u / KRUS-u, PIT-40A/11A oraz otrzymanego od pracodawcy PIT-11.

Jak prawidłowo rozliczyć PIT-40A w PIT-37?

Prawidłowe i szybkie obliczanie pit 37 w przypadku emeryta nie wymaga zastosowania żadnych skomplikowanych procedur. Osoba ta, otrzymując PIT-40A, powinna przenieść kwoty wykazane w treści tego zeznania w części D w poz. 38, w części E w poz. 42, 43 i 44 oraz w części F w poz. 50 do odpowiednich rubryk w PIT – 37. W dalszej kolejności, w swoim zeznaniu rocznym emeryt w wierszu „Emerytury – renty (…), w kolumnie „f”, wpisuje kwotę z poz. 50 PIT-40A. Z kolei kwotę z poz. 39 należy przenieść do PIT- 37, tylko w przypadku otrzymania PIT/11A. Warto pamiętać także o tym, że kwotę z pola 43 z otrzymanego formularza PIT-40A, należy przenieść do pola o tej samej nazwie w PIT-37. Każdy pracujący emeryt musi złożyć swoje zeznanie roczne do 30 kwietnia w urzędzie skarbowym.

Nie każdy emeryt jest zobowiązany do samodzielnego składania swojego rocznego zeznania podatkowego. Ten obowiązek ciąży jedynie na tych osobach, które oprócz świadczeń pobieranych z ZUS/ KRUS, posiadają dodatkowe źródło dochodu.

FAQ – rozliczenie PIT pracującego emeryta

Czy pracujący emeryt musi składać PIT?

Tak. Emeryt, który oprócz świadczenia z ZUS lub KRUS uzyskuje dochody z pracy, co do zasady powinien samodzielnie złożyć roczne zeznanie podatkowe. Dotyczy to m.in. dochodów z umowy o pracę, umowy zlecenia czy umowy o dzieło. Podstawą rozliczenia są informacje otrzymane od organu rentowego oraz pracodawcy, np. PIT-40A lub PIT-11A i PIT-11.

Czy emeryt pracujący na umowę o pracę musi rozliczyć PIT?

Tak. Jeśli emeryt pobiera świadczenie z ZUS lub KRUS i jednocześnie pracuje na podstawie umowy o pracę, powinien uwzględnić dochody z obu źródeł w swoim rocznym rozliczeniu. W zależności od rodzaju i źródła przychodów właściwym formularzem może być PIT-37 albo inny druk.

Czy emeryt na umowie zlecenie musi składać PIT-37?

Dochody z umowy zlecenia mogą być rozliczane w PIT-37, jeżeli spełnione są warunki właściwe dla tego formularza. Emeryt powinien uwzględnić zarówno informacje dotyczące świadczenia z organu rentowego, jak i dokument otrzymany od zleceniodawcy. Ostateczny sposób rozliczenia zależy od wszystkich uzyskanych w danym roku dochodów.

Czy emeryt, który nie pracuje, musi składać PIT?

Nie zawsze. Emeryt, który uzyskuje wyłącznie świadczenie z ZUS lub KRUS i otrzyma PIT-40A stanowiący roczne obliczenie podatku, co do zasady nie musi samodzielnie składać zeznania PIT. Sytuacja może wyglądać inaczej, jeśli chce skorzystać z określonych ulg lub przekazać 1,5% podatku na rzecz organizacji pożytku publicznego.

Do kiedy pracujący emeryt musi złożyć PIT?

Roczne zeznanie podatkowe za poprzedni rok należy złożyć co do zasady do 30 kwietnia następnego roku. Jeśli 30 kwietnia przypada w dzień ustawowo wolny od pracy, termin przesuwa się na pierwszy dzień roboczy. Warto więc sprawdzić aktualny termin dla konkretnego roku podatkowego.

Jakie dokumenty są potrzebne emerytowi do rozliczenia PIT?

Pracujący emeryt powinien przede wszystkim przygotować dokumenty dotyczące wszystkich podlegających opodatkowaniu dochodów. Najczęściej będzie to PIT-40A lub PIT-11A otrzymany od ZUS albo KRUS oraz PIT-11 od pracodawcy lub zleceniodawcy. Dodatkowo potrzebne mogą być dokumenty potwierdzające prawo do ulg i odliczeń.

Czy pracujący emeryt może skorzystać z ulg podatkowych?

Tak. Sam fakt pobierania emerytury nie wyklucza możliwości korzystania z ulg i odliczeń podatkowych, jeżeli podatnik spełnia warunki określone w przepisach. W rocznym zeznaniu można również uwzględnić inne przysługujące odliczenia, a w odpowiednich przypadkach zdecydować o przekazaniu 1,5% podatku na rzecz wybranej OPP.

Czy emeryt prowadzący działalność gospodarczą musi złożyć PIT?

Tak, uzyskiwanie dochodów z działalności gospodarczej może wiązać się z obowiązkiem samodzielnego rozliczenia podatku. Rodzaj zeznania zależy przede wszystkim od wybranej formy opodatkowania działalności oraz pozostałych źródeł przychodów. Nie w każdym przypadku właściwy będzie PIT-37.

Czy pracujący emeryt może rozliczyć PIT przez internet?

Tak. Zeznanie podatkowe można złożyć elektronicznie, korzystając z dostępnych usług administracji skarbowej. Pracujący emeryt powinien wcześniej zgromadzić informacje o wszystkich dochodach oraz sprawdzić, jaki formularz jest właściwy dla jego sytuacji podatkowej. Elektroniczne rozliczenie pozwala również uwzględnić przysługujące ulgi i odliczenia.